2023年4月自考备考已经开始，自考历年试题对考生来说是十分宝贵的资料，考前每道历年试题至少要做1-2遍才会事半功倍。自考365网给大家整理了2022年10月自考《中国税制》试题及答案，一起来试试吧！

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2022年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试题及答案

（课程代码 00146）

一、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1.下列税种中，属于中央税的是

2.在计算增值额时，允许将纳税期内购入的固定资产的价款一次性扣除，该增值税类型属于

3.某企业销售一批货物，不含增值税价款为100 000元，由于购货数量较大，给予购买方10%的折扣，并在同一张发票上的“金额”栏注明了折扣额。该业务计算增值税的应税销售额为

4.某商场为增值税一般纳税人，2021年5月采取“以旧换新”方式销售冰箱一批，该批冰箱含增值税售价为124.3万元，旧冰箱折合价款11.3万元，商场实际收到价款113万元，该业务增值税应税销售额为

5.某服装厂购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款10万元、税额1.3万元，其中40%发生非正常损失，该批原材料不得抵扣的进项税额为

6.根据消费税法律制度规定，卷烟厂销售卷烟计征消费税的方式是

7.下列税款中，作为教育费附加计征依据的是

8.根据关税法律制度规定，出口货物以成交价格为基础的完税价格计算公式为

9.2021年1月10日，甲乙公司签订预收款方式销售合同，乙公司1月15日付款，甲公司1月20日发货，乙公司2月5日收到货物。在计算企业所得税时，甲公司确认销售收入的时间为

10.甲公司为高新技术企业，2020年度发生亏损，根据企业所得税法律制度规定，该笔亏损的结转年限为

11.某公司2020年度发生工资薪金总额1 000万元，在计算该年度企业所得税时准予税前扣除的工会经费限额为

12.下列所得中，属于个人所得税工资薪金所得项目的是

13.根据个人所得税法律制度规定，居民个人取得的下列所得中，适用20%比例税率的是

14.下列所得中，免征个人所得税的是

15.根据个人所得税法律制度规定，个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得不包括

16.2021年6月，某企业转让一栋旧办公楼，转让时缴纳增值税50万元、城市维护建设税及教育费附加5万元、印花税0.5万元，不考虑其他税费。该企业转让办公楼计算土地增值税时，可扣除的税金为

17.2020年某企业厂区占地面积60万平方米，建筑面积10万平方米，其中幼儿园占地面积1万平方米。该企业所在地城镇土地使用税的年税额为每平方米5元。该企业2020年度应缴纳的城镇土地使用税税额为

18.2021年2月李某购买一处商铺，合同约定的不含增值税价款为1000万元，采取分期付款方式，当月付款60%，第二年付款40%，李某当月取得该商铺的所有权，契税税率为3%。李某当月应缴纳的契税税额为

19.王某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，取得“机动车销售统一发票”，发票注明价款150 000元、增值税税额19 500元。王某应缴纳的车辆购置税税额为

20.下列凭证中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的是

二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

21.纳税人发生销售行为同时收取的下列款项中，应计入增值税应税销售额的有

22.烟叶税的征税对象包括

23.根据企业所得税法律制度规定，企业发生的下列情形中，应视同销售确认收入的有

24.企业生产或开采的下列资源产品中，应当计算征收资源税的有

25.关于房产税纳税义务发生时间的表述，正确的有

三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。

26.简述税收的特征。

27.简述增值税的作用。

28.简述消费税的特征。

29.简述个人所得税法律制度中居民个人与非居民个人的概念。

四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。

30.天津某进出口公司从日本进口一批货物，已知货物的离岸价格为人民币830万元。另外，该公司支付货物运抵我国天津港的运费、保险费等30万元，支付货物从天津港到公司所在地的运费、保险费等5万元。进口货物适用关税税率为15%。

要求：(1）计算该批货物的关税完税价格；

(2）计算该公司进口货物应缴纳的关税税额。

31.高某于2021年6月转让一处商铺，取得不含增值税转让收入100万元，转让过程中支付的印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计0.65万元，该商铺原值为60万元。

要求：(1 )计算高某转让商铺的个人所得税应纳税所得额；

(2)计算高某转让商铺应缴纳的个人所得税税额。

32.刘某爱好摄影，利用业余时间在甲摄影工作室兼职，2021年5月从甲摄影工作室取得劳务报酬6 000元。2021年6月向乙摄影杂志投稿，取得稿酬3 000元。上述所得适用的个人所得税预扣率为20%。

要求：(1）计算刘某取得劳务报酬应预扣预缴的个人所得税税额；

(2）计算刘某取得稿酬应预扣预缴的个人所得税税额。

33.某企业2020年10月产生尾矿800吨，其中综合利用并符合国家环境保护标准的尾矿300吨。尾矿适用环境保护税税额为每吨15元。

要求：(1）计算该企业当月尾矿应缴纳环境保护税的固体废物排放量；

(2）计算该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税税额。

五、综合题：本大题共2小题,每小题15分，共30分。

34.某企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为 13%。2021年5月发生以下经济业务：

(1）从小规模纳税人购进生产用A材料一批，取得增值税普通发票注明价款100 000元；取得运输公司开具的增值税专用发票，发票注明运费2000元、税额180元；

(2）外购B材料一批用于对外投资，取得的增值税专用发票注明价款50 000元、税额6 500元；

(3）将自产C产品无偿赠送给关联企业，该批产品的成本为20 000元，成本利润率为10%；

(4）销售D产品给某商场，取得不含增值税价款300 000元；销售D产品给消费者个人，取得含增值税价款22600元。

要求： (1)计算外购及运输A材料准予抵扣的进项税额；

(2）计算外购B材料准予抵扣的进项税额；

(3）计算无偿赠送己产品的销项税额；

(4）计算销售D产品的销项税额；

(5）计算该企业5月应缴纳的增值税税额。

35.甲公司从事服装设计与生产，适用25%的企业所得税税率，2020年度相关财务资料如下：

(1）取得销售收入5 000万元；

(2）发生合理的工资薪金总额1000万元、职工教育经费90万元；

(3）发生广告费和业务宣传费760万元；

(4）通过某县民政局进行公益性捐赠100万元，直接资助贫困大学生10万元；

(5）会计利润总额800万元。

要求：(1〉计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工教育经费金额；

(2）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的广告费和业务宣传费金额；

(3）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出金额；

(4）计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额。

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