说明该企业货币资金业务内部控制中存在的问题，并提出改进意见。
2021年10月自考备考已经开始，自考历年试题对考生来说是十分宝贵的资料，考前每道试题至少要做1-2遍才会事半功倍。自考365网给大家整理了2021年4月《会计制度设计》自考试题及答案，一起来试试吧！
扫码入群>>获取自考公共课试题及答案
某企业会计和出纳分设，由于会计工作量大，财务经理安排由出纳负责登记期间费用账户，出纳收款的同时为销售部门开具销售发票。办理付款手续时，直接根据采购人员提供的发票办理支付手续。在财务部负责人的授意下，开立多个结算账户，资金紧张的时候就从零余额的账户给客户开支票。期末结账以后，检查人员经常发现现金短款，大量发票单据没有经过授权的批准，因此没有进行账务处理。
要求：说明该企业货币资金业务内部控制中存在的问题，并提出改进意见。
查看答案解析
【正确答案】
(1)企业安排出纳登记期间费用的做法违背了不相容岗位分离的原则，出纳不应该兼任 稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（2 分）
(2)出纳收款并开具销售发票的做法容易导致错弊，开票和收款应该由不同的人完成。（2 分）
(3)付款的程序不对，在支付货款之前应经过复核和批准，如果是货到付款，还应有检 验合格的单据。（2 分）
(4)结算账户可以根据需要开设，但是在余额不足的账户开空头支票的做法是错误的。（2 分）
(5)期末现金短款，本质上是白条抵库，在款项支付前，一定要经授权批准方可付款， 而且对当期发生并已经完成的业务应该及时处理，做到账实相符。（2 分）
自考365提供从报名到毕业一站式服务！【点击咨询>> 】
你可能喜欢
- 热门课程
- 报名咨询
相关资讯
关注添加
扫码添加学习顾问
了解考试计划，进行学习规划
备战考试，获取试题及资料
扫码下载APP
海量历年试题、备考资料
免费下载领取
扫码进入微信小程序
每日练题巩固、考前模拟实战
免费体验自考365海量试题
京公网安备 11010802044473号