2019年4月《税法》自考试题：S公司某纳税年度生产经营情况如下： （1）产品销售收入2000万元
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案例：S公司某纳税年度生产经营情况如下：
（1）产品销售收入2000万元；
（2）国债利息收入12万元； （3）产品销售成本850万元；
（4）未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元；
（5）符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元。
问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本年度应纳所得税额的计算式。
查看答案解析
【正确答案】
依据我国《企业所得税法》的规定，该企业各项业务税务处理的法律依据如下：
（1）产品销售收入2000万元，计入收入总额。
（2）国债利息收入12万元属于免税收入。
（3）产品销售成本850万元，准予在税前扣除。
（4）未计入成本的销售费用、管理费用、财务费用共计98万元，准予在税前扣除。
（5）增值税进项税金260万元，不得税前扣除；其他流转税金30万元，准予在税前扣除。
（6）该公司本年度应纳所得税额的计算式为：（收入总额－税前准予扣除的项目金额）×25％＝（2000－850－98－30）×25％
【答案解析】
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