2019年4月《税法》自考试题：某运输公司，增值税一般纳税人，2018年10月份经营情况如下
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案例：某运输公司，增值税一般纳税人，2018年10月份经营情况如下：
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费500万元；
（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入200万元；
（3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费50万元；
（4）出租货车，取得含税收入60万元。
（5）购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款50万元，增值税8万元。
问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司本期应纳增值税的计算式。
查看答案解析
【正确答案】
依据增值税立法规定，该企业的各项业务税务处理如下：
（1）从事运输服务，适用10％的增值税税率计算销项税额。销项税额为：500×10％
（2）从事仓储服务，适用6％的增值税税率计算销项税额。销项税额为：200×6％
（3）从事装卸服务，适用6％的增值税税率计算销项税额。销项税额为：50×6％
（4）出租货车，属于有形动产租赁服务，适用16％的增值税税率计算销项税额，同时含税收入要换算为不含税收入。销项税额为：60÷（1＋16％）×16％
（5）购进一辆新货车，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。可抵扣进项税额为：8万元
（6）本期应纳增值税税额的计算式： 本期应纳增值税税额＝本期销项税额－本期进项税额＝500×10％＋200×6％＋50×6％＋60÷（1＋16％）×16％－8
【答案解析】
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