某企业为新成立的企业，正在设计材料发料业务处理程序。该企业只

2018年11月27日来源：自考365 字体：大小打印

某企业为新成立的企业，正在设计材料发料业务处理程序。该企业只有一般性领料，没有委托加工材料和低值易耗品。
要求：
（1）请为该企业设计一般性材料的发料程序。
（2）请为该企业设计材料发料业务处理流程的控制点。

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【正确答案】

（1）企业一般性材料的发料程序如下：①领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料；②仓库发料后登记材料报关卡，并将领料单相应连词交领用部门和供应部门；③供应部门根据领料单登记材料明细账，月底根据明细账编制材料库存月报；④会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对，无误后编制材料发出汇总表，据此登记有关费用账和材料总账。教材198页。
（2）材料发料业务处理流程的控制点有：①材料领用审核、发放和记账分管；②会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对，从而保证领料的真实性和正确性；③定期进行账账、账卡、账实和表表核对。教材199页。

【答案解析】

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