教材P179—181。
（1）未建立采购申请制度。建议企业依据购置商品或劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，并明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序；企业采购需求应当与企业生产经营计划相适应，具有必要性和经济性；请购部门提出的采购需求，应当明确采购类别、质量等级、规格、数量、相关要求和标准、到货时间等。
（2）未执行预算管理制度。建议对于预算内采购项目，具有请购权的部门应当严格按照预算执行进度办理请购手续；对于超预算和预算外采购项目，具有请购权的部门应当对需求部门提出的申请进行审核后再行办理请购手续；企业应当建立严格的请购审批制度，对于超预算和预算外采购项目，应当明确审批权限，有审批人根据其职责、权限以及企业实际需要对请购申请进行审批。
（3）未建立健全采购与验收环节的管理制度。建议对采购方式确定、供应商选择、验收程序及计量方法等作出明确规定，确保采购过程的透明化；建立供应商评价制度，由企业的采购部门、请购部们、生产部门、财会部门、仓储部门等相关部门共同对供应商进行评价，包括对所购商品的质量、价格、交货及时性、付款条件及供应商的资质、经营状况等进行综合评价，并根据评价结果对供应商进行调整；应当成立由企业管理层，以及来自采购、请购、生产、财会、内审、法律等部门的负责人组成的采购价格委员会，明确采购价格形成机制。大宗商品或劳务采购必须采用招投标方式确定采购价格，并明确招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。其他商品或劳务的采购，应当根据市场行情制定更高采购限价，不得以高于采购限价的价格采购；企业应当了解和掌握有关供应商信誉、供应能力等方面的信息，由采购、使用等部门共同参与比价，并按规定的授权批准程序确定供应商；企业应当严格执行验收制度，根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，有独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收，发现异常情况，负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告，有关部门应查明原因，及时处理。