第二章 货币资金

　　1、货币资金：是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其他货币资金。

　　2、货币资金在企业资产中具有更大的流动性。

　　3、货币资金内部控制的一般原则：

　　1）处理货币资金业务的职能分离。

　　2）加强银行对货币资金收支的控制与监督。

　　3）建立内部审计或稽核制度。

　　4、广义的现金（扣除长期银行存款，1年以上）包括：库存现金、银行活期存款、银行本票、银行汇票、信用卡存款等内容。

　　5、我国会计惯例所称现金为狭义的现金，即库存现金。

　　6、现金日记帐有：三栏式和多栏式两种。

　　7、银行存款：是企业存放在开户银行的货币资金，包括人民币存款和外币存款。其流动性次于现金。

　　8、银行存款帐户分为基本存款帐户（只能开立一个）、一般存款帐户（每个银行开立一个；银行不限）、临时存款帐户（无限制）和专用帐户（有专用款项）。

　　9、一家企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款帐户，不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款帐户。

　　10、银行支付结算方式：成本低，结算迅速安全。

　　11、支票分为：现金支票、转帐支票和普通支票。

　　12、在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不能支取现金。

　　13、支票一律记名，起点金额为100元，有效期为10天。在制定的地区，转帐支票可以转让。

　　14、银行本票结算方式：不定额本票起点为100元，要用压数机压印金额。定期本票面额分别为1000元、5000元、10000元和50000元。

　　15、银行本票一律记名，允许背书转让。银行本票的提示付款期为两个月，逾期的银行本票不予兑付。

　　16、银行汇票采用记名方式，允许背书转让，提示付款期限为一个月。

　　17、丧失的银行汇票，失票人可凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。

　　18、使用托收承付结算方式的收付双方，必须签有符合《经济合同法》的购销合同，必须具有商品确以发运的证件；托收承付结算方式的每笔金额起点为10000元，新华书店系统的托收承付结算每笔金额可降到1000元；验单付款的承付期为3天，验货付款的承付期为10天。

　　19、委托收款结算方式：同城异地均可采用，没有金额起点的限制，适用范围较宽；如果拒绝付款，应在付款期内填写拒绝付款理由书。

　　20、汇兑结算方式：按凭证传送方法不同分为信汇和电汇两种。

　　21、信用卡结算方式：分为单位卡和个人卡；单位卡不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算。

　　22、信用证结算方式：更常用的是即期跟单不可撤销信用证。

　　23、未达帐项：是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入帐，而另一方尚未入帐的收支项目。

　　24、银行存款余额调节表：补充登记法，以对方为标准，对方增加我增加，对方减少我减少。

　　25、其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。主要包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用卡存款和信用证保证金存款等。

　　26、其他货币资金：

　　1）建立货币资金帐户：借：其他货币资金；

　　2）使用：借：材料采购 贷：其他货币资金；

　　3）撤销。