南京审计学院编 （高纲号 0444）

　　一、课程性质与设置目的要求

　　《内部控制学》课程是我省高等教育自学考试审计学专业必考课科目，是培养和检查应考者的内部控制知识及制度评估方法应用而设置的一门专业课程。

　　《内部控制学》属于现代管理学、会计学和审计学交叉的一门边缘学科，属于一门特色课程。它不仅涉及到很多自然科学研究成果在社会学科中的应用，同时还包容了现代管理科学的新成果、新方法和新技术，更重要的是吸纳了国际上内部控制研究最新成果“COSO报告”和“COCO报告”的主要内容。

　　《内部控制学》包括内部控制架构、内部控制设计和内部控制评估三大部分。重点阐述了内部控制的基本理论、目的要素、程序与方法、组织与过程；内部控制设计方法、管理过程控制设计、交易循环控制设计；内部控制自我评估与风险评估。考试命题将充分体现该课程的性质和特点。

　　本课程具体目的要求是：自学考试者在了解内部控制整体架构的基础上，重点掌握内部控制的目的、要素、程序与方法；掌握内部控制设计原则和方法的基础上，重点了解管理过程控制和交易循环控制的设计内容；在了解制度基础审计方法的基础上，重点掌握自我评估和风险评估的内容和方法。毕业后能较好地应用内部控制设计方法与评估方法。

　　二、考核目标（考核知识点和要求）

　　上篇  内部控制架构

　　第一章  内部控制基本理论

　　（一）考核知识点

　　1、内部控制的概念；

　　2、内部控制的演进；

　　3、内部控制的地位；

　　4、内部控制的原理；

　　5、内部控制的功能；

　　6、内部控制的性质。

　　（二）考核要求

　　1、内部控制的概念

　　（1）识记：内部控制的概念

　　（2）领会：A、内部控制的涵义；

　　B、全部控制论与部分控制论的区别。

　　2、内部控制的演进

　　（1）领会：A、内部控制的主要历史事实；

　　B、内部控制的演进过程；

　　C、内部控制的演进原因。

　　3、内部控制的地位

　　（1）识记：A、计划职能；

　　B、组织职能；

　　C、领导职能；

　　D、控制职能。

　　（2）领会：A、单位及单位组成要素；

　　B、管理及与经营的区别；

　　C、影响单位因素及控制的联系；

　　D、控制在管理过程中的地位；

　　E、设置内部控制的必要性。

　　4、内部控制的原理

　　（1）识记：A、闭环控制、开环控制、平衡偏差、补偿干扰、排除干扰。

　　（2）领会：A、国外对内部控制原理的看法；

　　B、控制论是建立内部控制的理论依据；

　　C、主要依据的理论和方法。

　　5、内部控制的功能

　　（1）识记：A、防护功能、调节功能和反馈功能；

　　B、综合作用、制约与激励作用和促进作用。

　　（2）领会：A、内部控制特征；

　　B、令人满意的内控应具有的特质；

　　C、有效控制的标准。

　　6、内部控制的性质。

　　（1）识记：A、内部控制与内部审计的关系；

　　B、达成有效控制的要件。

　　（2）领会：A、内部控制者的工作特质；

　　B、内部控制与行政管理的关系；

　　C、内部控制与外部审核的关系。

　　第二章  内部控制目的与要素

　　（一）考核知识点

　　1、内部控制目的；

　　2、内部控制要素；

　　3、控制环境；

　　4、风险评估；

　　5、控制活动；

　　6、资讯与沟通；

　　7、监督；

　　8、内部控制种类与类型。

　　（二）考核要求：

　　1、内部控制目的

　　（1）识记：A、COSO报告中的三大目的；

　　B、内部控制五个方面限制。

　　（2）领会：A、内部控制目的演变过程；

　　B、内部控制限制多种描述。

　　2、内部控制要素

　　（1）识记：A、第55文告中所述的三要素；

　　B、COSO报告所提的五要素。

　　（2）领会：A、COCO报告所列的二十项基准。

　　3、控制环境

　　（1）识记：A、控制环境含义与作用。

　　（2）领会：构成控制环境的各种因素，如操守及价值观；胜任的承诺董事会或监督委员会；管理哲学和经营风格；组织结构；权、责的分派；人力资源政策及实务等。

　　4、风险评估

　　（1）识记：A、目标涵义；

　　B、风险定义。

　　（2）领会：A、目标种类、目标重叠与连结、目标达成；

　　B、风险辨识和风险分析；

　　C、改变的管理。

　　5、控制活动

　　（1）识记：控制活动涵义与作用；

　　（2）领会：A、控制活动的种类；

　　B、控制活动与风险评估；

　　C、对资讯系统的控制——一般控制与应用控制及两类控制关系；

　　D、控制活动因单位性质不同而有所不同。

　　6、资讯与沟通

　　（1）识记：A、资讯涵义与作用；

　　B、沟通涵义与作用。

　　（2）领会：A、策略与系统的整合，资讯质量；

　　B、内部沟通与外部沟通；

　　C、沟通的方法。

　　7、监督

　　（1）识记：A、监督涵义与作用；

　　B、个别评估与报导缺失。

　　（2）领会：A、持续的监督活动。

　　B、个别评估范围、频率、主体、过程、方法；

　　C、缺失报导内容、原则等。

　　8、内部控制种类与类型

　　（1）识记：A、会计控制和管理控制；

　　B、基础控制、纪律控制和实物控制；

　　C、预防性控制、检查性控制、纠正性控制、指导性控制和补偿性控制。

　　（2）领会：A、内部控制分类方法。

　　第三章  内部控制程序与方法

　　（一）考核知识点

　　1、内部控制原则；

　　2、内部控制程序；

　　3、内部控制方法；

　　4、内部控制策略；

　　5、内部控制标准。

　　（二）考核要求

　　1、内部控制原则

　　（1）识记：内部控制原则涵义；

　　（2）领会：内部控制原则内容。

　　2、内部控制程序

　　（1）识记：内部控制一般模式。

　　（2）领会：确立标准，衡量结果，分析差异，采取补救措施及综合检查与评价。

　　3、内部控制方法

　　（1）识记：内部控制方法的涵义。

　　（2）领会：目标控制法，组织控制法，授权控制法，程序控制法，措施控制法和检查控制法。

　　4、内部控制策略

　　（1）领会：A、不丧失控制的授权；

　　B、使领导了解情况；

　　C、在控制中使用参谋人员；

　　D、通过领导行动加强控制；

　　E、加强沟通网络设计；

　　F、将控制与新计划相联系。

　　5、内部控制标准

　　（1）识记：内部控制标准涵义与作用。

　　（2）领会：A、内部控制一般标准；

　　B、内部控制具体标准。

　　第四章  内部控制组织与过程

　　（一）考核知识点

　　1、内部控制的组织；

　　2、内部控制的建立；

　　3、内部控制的执行；

　　4、内部控制的评价；

　　5、内部控制角色和责任。

　　（二）考核要求

　　1、内部控制的组织；

　　（1）领会：A、控制组织的必备条件；

　　B、控制组织的方式与类型；

　　C、控制组织的职权与措施。

　　2、内部控制的建立

　　（1）领会：A、建立主体；

　　B、建立原则；

　　C、建立程序；

　　D、应注意的问题。

　　3、内部控制的执行

　　（1）领会：A、执行主体与遵循主体；

　　B、贯彻执行方式与措施。

　　4、内部控制的评价

　　（1）识记：A、评价涵义；

　　B、评价程序与主要方法。

　　（2）领会：A、评价意义；

　　B、评价重点。

　　5、内部控制角色和责任

　　（1）领会：A、管理阶层的责任；

　　B、董事会的责任；

　　C、内部审计的责任；

　　D、其他员工的责任；

　　E、外部团体的责任。

　　中篇  内部控制设计

　　第五章  内部控制设计方法

　　（一）考核知识点

　　1、内部控制设计原则；

　　2、内部控制设计方式；

　　3、内部控制设计内容；

　　4、制度文件设计；

　　5、小型单位内控设计。

　　（二）考核要求

　　1、内部控制设计原则

　　（1）识记：信息化原则，系统化原则，标准化原则。

　　（2）领会：A、信息化原则的应用；

　　B、系统化原则的应用；

　　C、标准化原则的内容。

　　2、内部控制设计方式

　　（1）领会：A、设计主体；

　　B、设计方式；

　　C、设计步骤。

　　3、内部控制设计内容

　　（1）领会：A、会计控制的设计内容；

　　B、管理控制的设计内容。

　　4、制度文件设计

　　（1）标识：系统流程图、业务流程图概念。

　　（2）领会：职责划分表设计，方针和程序手册设计，工作分配图设计。

　　（3）应用：A、组织系统图文件；

　　B、工作说明书设计；

　　C、业务流程图设计。

　　5、小型单位内控设计

　　（1）领会：小型单位内控设计的必要性及特征。

　　（2）应用：A、简单控制法设计；

　　B、循环控制法设计。

　　第六章  管理过程控制设计

　　（一）考核知识点

　　1、整体计划控制；

　　2、组织人事控制；

　　3、行政领导控制；

　　（二）考核要求

　　1、整体计划控制

　　（1）识记：A、计划控制设计原则；

　　B、计划控制设计步骤。

　　（2）领会：A、目标设计内容；

　　B、策略、政策和经营计划设计内容；

　　C、决策设计内容。

　　2、组织人事控制

　　（1）识记：A、组织人事设计目的；

　　B、组织人事设计步骤。

　　（2）领会：A、组织机构设计；

　　B、协调关系设计；

　　C、工作设计；

　　D、人事控制设计。

　　3、行政领导控制

　　（1）识记：A、领导含义与本质；

　　B、领导功能。

　　（2）领会：A、领导控制设计；

　　B、授权控制设计；

　　C、激励机制设计；

　　D、沟通机制设计。

　　第七章  交费循环控制设计

　　（一）考核知识点

　　1、销货及收款循环控制；

　　2、采购及付款循环控制；

　　3、生产循环控制；

　　4、薪工循环控制；

　　5、融资循环控制；

　　6、固定资产循环控制；

　　7、投资循环控制；

　　8、研发循环控制；

　　9、电脑化资讯处理作业控制；

　　10、会计及其他作业控制。

　　（二）考核要求

　　1、销售及收款循环控制

　　（1）识记：A、销售过程；

　　B、收款及应收帐款记录过程。

　　（2）领会：A、销售控制目的与内容；

　　B、行销标准与控制类型；

　　C、计划控制、获利力控制、效率控制、策略控制和资料控制。

　　2、采购及付款循环控制

　　（1）识记：A、采购过程；

　　B、付款及应付帐款记录过程。

　　（2）领会：A、政策计划控制；

　　B、职责分工控制；

　　C、采购作业控制；

　　D、存货业务控制。

　　3、生产循环控制

　　（1）识记：生产过程及记录。

　　（2）领会：A、生产控制目的和内容；

　　B、生产计划控制；

　　C、生产作业控制；

　　D、质量控制；

　　E、进度控制、余力控制、工作控制、数量控制和资料控制。

　　4、薪工循环控制

　　（1）识记：薪工作控制主要内容。

　　（2）领会：A、考勤考核作业控制；

　　B、奖惩升迁作业控制；

　　C、薪资作业控制；

　　D、福利作业控制；

　　E、离退休作业控制。

　　5、融资循环控制

　　（1）识记：融资循环控制意义及主要内容。

　　（2）领会：A、预算作业控制；

　　B、服务作业控制；

　　C、负债处理作业控制；

　　D、出纳现金收支作业控制；

　　E、零用金及一般费用报支控制；

　　F、营业外收支作业控制。

　　6、固定资产循环控制

　　（1）识记：固定资产循环控制的意义及主要内容。

　　（2）领会：A、固定资产取得作业控制；

　　B、固定资产异动与盘点作业控制；

　　C、固定资产减损作业控制；

　　D、在建工程作业控制；

　　E、投保作业控制。

　　7、投资循环控制

　　（1）识记：投资循环控制的意义及其主要内容。

　　（2）领会：A、投资评估作业控制；

　　B、投资买卖作业控制；

　　C、保管与异动作业控制；

　　D、盘点与抵押作业控制；

　　E、申报与公告作业控制；

　　F、投资记录作业控制。

　　8、研发循环控制

　　（1）识记：研发循环控制的意义与主要内容。

　　（2）领会：A、基础研究控制；

　　B、产品设计控制；

　　C、技术研发控制；

　　D、产品试制控制；

　　E、研发资讯及文件记录控制。

　　9、电脑化资讯处理控制

　　（1）识记：电脑化资讯处理控制的意义与主要内容。

　　（2）领会：A、资讯部门与使用者部门权责划分控制；

　　B、资讯处理部门功能及职责划分控制；

　　C、系统开发及程式修改控制；

　　D、编制系统文书的控制；

　　E、程式及资料存取控制；

　　F、资料输入、处理及输出控制；

　　G、硬件及软件控制等。

　　10、会计及其他作业控制

　　（1）识记：会计及其他作业控制的主要内容。

　　（2）领会：A、凭证处理作业控制。

　　B、账务处理作业控制。

　　C、财务报表处理作业控制；

　　D、会计资料保管作业控制；

　　E、印鉴管理控制；

　　F、背书保证控制；

　　G、票据管理控制。

　　下篇  内部控制评估

　　第八章  内部控制评估方式

　　（一）考核知识点

　　1、内部控制自我评估

　　2、内部控制风险评估；

　　3、评估作业与报告；

　　4、内部控制评估步骤。

　　（二）考核要点

　　1、内部控制自我评估

　　（1）识记：自我评估涵义。

　　（2）应用：A、自我评估在企业中应用；

　　B、自我评估在事业中应用；

　　C、自我评估在工作团队中应用。

　　2、内部控制风险评估

　　（1）识记：风险评估涵义。

　　（2）应用：A、核心思考过程；

　　B、评估工具使用；

　　C、企业中应用。

　　3、评估作业与报告

　　（1）应用：A、复查步骤；

　　B、持续稽核作业。

　　4、内部控制评估步骤

　　（1）应用：评估六个步骤。

　　（2）领会：有关评估案例。

　　第九章  内部控制评估实务

　　（一）考核知识点

　　1、内部控制要素评估；

　　2、销售及收款循环评估；

　　3、采购及付款循环评估；

　　4、生产循环评估；

　　5、薪工循环评估；

　　6、融资循环评估；

　　7、固定资产循环评估；

　　8、投资循环评估。

　　（二）考核要点

　　1、内部控制要素评估

　　（1）识记：五要素评估具体内容。

　　2、销售及收款循环评估

　　（1）应用：A、授信作业评估；

　　B、售价作业评估；

　　C、发票作业评估；

　　D、折让及退回作业评估；

　　E、收入及应收款作业评估；

　　F、销售成本及毛利作业评估。

　　3、采购及付款循环评估

　　（1）应用：A、采购预算作业评估；

　　B、请购作业评估；

　　C、采购作业评估；

　　D、验收作业评估；

　　E、违约及罚款作业评估；

　　F、存货作业评估；

　　G、付款作业评估。

　　4、生产循环评估

　　（1）应用：A、生产计划作业评估；

　　B、生产过程作业评估；

　　C、质量管理评估；

　　D、设备保养评估；

　　E、成本作业评估；

　　F、生产绩效评估。

　　5、薪工循环评估

　　（1）应用：A、任用、训练、晋升、考绩、奖惩等评估；

　　B、薪工发放评估；

　　C、福利作业评估。

　　6、融资循环评估

　　（1）应用：A、公积与盈利作业评估；

　　B、股本与服务作业评估；

　　C、借款作业评估；

　　D、现金作业评估；

　　E、票据作业评估；

　　F、会计资料处理作业评估。

　　7、固定资产循环评估

　　（1）应用：A、固定资产变动评估；

　　B、固定资产折旧评估；

　　C、在建与完工工程评估；

　　D、投保作业评估。

　　8、投资循环评估

　　（1）应用：A、投资评估作业评估；

　　B、买卖查核作业评估；

　　C、保管、异动查核作业评估；

　　D、盘点、抵押查核作业评估；

　　E、会计处理查核作业评估。

　　有关说明与实施要求

　　为了使本大纲的规定在个人自学和考试命题中得到贯彻和落实，兹对有关问题作如下说明，并进而提出具体实施要求。

　　（一）关于考核目标的说明

　　为了使考试内容具体化和考试要求标准化，本大纲对各章规定了考核目标，包括考核知识点和考核要求。并按照识记、领会、应用三个层次规定其应达到的能力层次要求，各层次的含义是：

　　识记：能知道有关的名词、概念的意义，并能正确认识和表述。最低层次的要求。

　　领会：在识记的基础上，能全面把握基本概念和基本方法，能掌握有关概念、方法的区别与联系。是较高层次的要求。

　　应用：在领会的基础上，能运用各种评估方法及评估内容。

　　（二）关于自学教材

　　本课程全省统一命题指定使用的教材：《内容控制学》，自编教材。

　　（三）自学方法指导

　　1、在全面系统学习的基础上掌握各种评估方法的基本做法并应用于内控评估实践。

　　2、正确处理基础知识和应用能力关系，应考者应将识记、领会同应用联系起来，把基础知识和理论转化为应用能力。培养和提高分析问题和解决问题的能力。

　　（四）关于命题考试的若干要求

　　1、根据本大纲所规定的考试内容和考核目标来确定考试范围和考核要求，既不扩大和缩小考试范围，也不提高或降低考核要求，考核例题基本上覆盖各章，适当体现重点内容。

　　2、本课程在试题中对不同能力层次要求的分数比例，一般为识记占15%，领会占35%，应用50%.

　　3、合理安排难易结构，难易试题的分数比例一般为：最易占30%，较易占50%，较难占20%，必须注意，试题的难易程序与能力层次不是一个概念，在各能力层次中都存在不同难度的试题。

　　4、本课程考试试卷采用的题型有：选择题、填空题、名词解释、判断题、简答题、论述题。各种题型的样式参见本大纲要求。

　　附录：题型举例

　　一、选择题（将下列备选答案中正确的字母代号填入括号中）

　　A、目标控制法           B、组织控制法

　　C、授权控制法           D、程序控制法

　　二、填充题（在下列题中括号内填入正确的内容）

　　按照控制范围分有（         ）和（           ）。

　　三、名词解释

　　1、内部控制

　　2、内部牵制

　　3、风险评估

　　四、判断题（下列例题中认为正确者找√）

　　内部牵制就是内部控制（         ）

　　五、简答题

　　内部控制制度设计应遵循哪些原则。

　　六、论述题

　　自我评估与风险评估。

江苏省教育考试院