2019年10月企业会计学自考试题:账务处理题二
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乙公司为增值税一般纳税人,2018年9月发生的经济业务如下:
(1)向A公司出租某项专利权。收到本月租金50 000元,增值税税额3 000元,存入银行。本月专利权摊销额10 000元。
(2)向B公司销售商品一批。售价300 000元,增值税税额48 000元,款项尚未收到。该批商品的实际成本为240 000元。
(3)计提本月应交教育费附加12 000元。
要求:(1)编制收到租金的会计分录;
(2)编制专利权摊销的会计分录;
(3)编制销售商品并结转成本的会计分录;
(4)编制计提教育费附加的会计分录。
【正确答案】
(1)收到租金的会计分录;
借:银行存款53 000
贷:其他业务收入50 000
应交税费——应交增值税(销项税额)3 000
(2)专利权摊销的会计分录;
借:其他业务成本10 000
贷:累计摊销10 000
(3)销售商品并结转成本的会计分录;
借:应收账款348 000
贷:主营业务收入300 000
应交税费——应交增值税(销项税额)48 000
借:主营业务成本240 000
贷:库存商品240 000
(4)计提教育费附加的会计分录;
借:税金及附加12 000
贷:应交税费——应交教育费附加12 000
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