2019年自考试题:简述货币资金的管理要求
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简述货币资金的管理要求。
【正确答案】
(1)钱账分离,即货币资金收支与记账的岗位应当分离,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
(2)货币资金的收入和支出要有合理、合法的凭据。
(3)货币资金的收入和支出要及时准确入账,不得拖延补记。
(4)货币资金的支出要经过核准。
(5)不得坐支现金,即现金收支两条线。当日收入要及时送存银行,支出时从银行提取或支付。
(6)定期盘点货币资金,以做到账实相符。
(7)加强与货币资金有关的票据和印章的管理。
(8)严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
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